نوشته‌ها

‎مالیات ثبت شرکت

‎مالیات ثبت شرکت

 

انواع مالیات:

  1. مالیات مستقیم
  2. مالیات غیر مستقیم

مالیات مستقیم به صورت مستقیم از درآمد افراد اعم از حقیقی یا حقوقی مطالبه می شود که بر انواع مختلفی می باشد مانند مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد حقوقی، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد کشاورزی و مالیات بر درآمد منابع مختلف که موضوع اصلی بحث ما و این مقاله مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می باشد.

 

 اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی در ایران بر 7 نوع می باشند که عبارتند از:

  1. شرکت با مسئولیت محدود،
  2. شرکت های سهامی،
  3. شرکتهای تضامنی،
  4. شرکت های نسبی،
  5. شرکت های تعاونی،
  6. شرکت های مختلط سهامی،
  7. شرکت های مختلط غیرسهامی.

با توجه به تعریفی که از نوع مالیات ذکر شده می شود، نوع شخص حقوقی هیچ گونه تاثیری بر مالیات بر درآمد آن ندارد و تنها میزان درآمد شخص حقوقی با توجه به مدارک و مستندات مربوطه ملاک پرداخت مالیات موضوعه این قانون می باشد.

 

‎مالیات ثبت شرکت

بر اساس قوانین مالیاتی کشور هر شخص حقوقی ایرانی پس از اینکه تاسیس شده باشد باید نسبت به کلیه درآمدهای به دست آمده در ایران یا خارج از ایران و پرداخت مالیات آن اقدامات لازم را انجام دهند. به غیر از وزارتخانه ها و موسسات دولتی و دستگاههایی که تامین بودجه آنها از طرف دولت انجام می شود و همچنین شهرداری ها که از پرداخت این مالیات معاف می باشند.

در آمدهایی که از فعالیتهای خدماتی، تجاری، صنعتی و سایر فعالیتهای موجود حاصل می شود مشمول مالیات بوده و مطابق محاسبه سازمان مربوطه بایستی انجام شود.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی یا همان شرکتها در قانون مالیات های مستقیم کاملا بحث و بررسی شده و اشاره کامل شده است. از این جهت هر یک از اشخاص حقوقی با جداسازی ضرر و زیان های احتمالی بایستی نسبت به پرداخت مالیات با نرخ 25 درصد اقدام نمایند.

 

سال مالی:

در اشخاص حقوقی برای رسیدگی به حساب ها و سود و زیان شرکت که نهایتاً منجر به محاسبه مالیات مربوطه خواهد شد مفهومی به نام سال مالی تعیین شده است. سال مالی مدت زمانی است که شخص حقوقی در پایان آن بایستی به امور مالی خود رسیدگی نماید. سال مالی لزوما با سال شمسی منطبق نمی باشد. با این حال به طور پیش فرض سال مالی اشخاص حقوقی از اول فروردین ماه هر سال شروع و به پایان اسفند ماه هر سال ختم می شود به استثنا سال اول که شروع سال مالی از تاریخ تاسیس می باشد.

اشخاص حقوقی پس از رسیدگی به حساب های خود، بایستی آن ها طی اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان به سازمان مربوطه تسلیم نماید.

ماده 110 قانون مالیات های مستقیم در این خصوص اینگونه بیان کرده است: ” اشخاص حقوقی مکلف اند اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهارماه پس از سال مالیاتی همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص حقوقی در آن واقع است تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند.”

با ارائه اظهارنامه از طرف اشخاص حقوقی، اداره امور مالیاتی موظف به رسیدگی به اظهارنامه و بررسی آن می باشد. مدت زمان رسیدگی به اظهارنامه اشخاص حقوقی حداکثر یکسال پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه می باشد. چنانچه در این مدت ابلاغیه ای از طرف اداره امور مالیاتی به مؤدی اعلام نشود بنابراین به منزله تایید اظهارنامه و اصطلاحاً قطعی شدن آن میباشد.

عدم ارائه اظهارنامه:

عدم ارائه اظهارنامه و ترازنامه و در کل عدم رسیدگی به امور مالیاتی شرکت
باعث دریافت هزینه ها و جرایمی که گاهی مقادیر سنگینی هم می باشد از طرف اداره امور مالیاتی میشود.
لذا مهم و ضروری است که بلافاصله پس از تاسیس شرکت اقدامات لازم
در جهت تشکیل پرونده مالیاتی را انجام داده تا درگیر مشکلات احتمالی نشوید.

برای دریافت مشاوره مالیاتی رایگان با شرکت دانا محاسب فکور تماس بگیرید:

شماره تماس:  66 321 440 021 – 45 332 440 021

دانلود قانون مالیات بر ارزش افزوده

دانلود قانون مالیات بر ارزش افزوده

دانلود قانون مالیات بر ارزش افزوده

در این بخش از سایت می‎توانید متن کامل قانون مالیات بر ارزش افزوده را به صورت فایل pdf دانلود کنید. قابل ذکر است که در فایل ضمیمه علاوه بر متن کامل قانون مالیات بر ارزش افزوده، موارد قانونی و ملحقات آن نیز ارائه شده است. ادامه مطلب …

مالیات شرکتهای تازه تاسیس

مالیات شرکتهای تازه تاسیس

,

مالیات شرکتهای تازه تاسیس

 

برای اطلاع از مالیات شرکتهای تازه تاسیس می بایست به گونه زیر عمل نمود:

هنگامی که ثبت یک شرکت در اداره ثبت شرکتها به اتمام می رسد، به آن یک شماره واحد که به اصطلاح شماره ثبت می باشد اختصاص داده می شود. پس از اختصاص شماره ثبت، موسسین شرکت باید نسبت به تشکیل یک پرونده مالیاتی اقدامات لازم را انجام دهند. به این گونه که قبل از هر کار مدارک مورد نیاز را تهیه سپس به حوزه مالیاتی که محدوده آدرس ثبتی مندرج در اساسنامه می باشد مراجعه شود و اقدام به تشکیل پرونده می نمایند.

مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی:

  1. اصل و کپی کلیه مدارک شرکت.
  2. اصل و کپی شناسنامه و کارت ملی هیات مدیره.
  3. اصل و کپی آخرین تغییرات در روزنامه رسمی.
  4. تکمیل دفترچه.
  5. فیش آب و برق و تلفن و گاز محل شرکت.
  6. گواهی امضای صاحبان امضای مجاز اشخاص حقوقی در دفاتراسناد رسمی.
  7. وکالت نامه یا معرفی نامه کتبی از طرف شرکت ( چنانچه مدیر عامل حضور نداشته باشد).
  8. اجاره نامه یا سند مالکیت دفتر شرکت که می بایست به نام شرکت تنظیم شده باشد.

 

نکان قابل توجه:

  • اجاره نامه حتی المقدور در دفاتر املاک تنظیم شده و دارای کد رهگیری باشد یا در دفاتر اسناد رسمی تنظیم شود.
  • چنانچه محل قانونی شرکت محل سکونت مدیر عامل بوده و شرکت به صورت خانوادگی تشکیل شده باشد نیز بایستی اجاره نامه به نام شرکت تنظیم شود.
  • از آنجایی که قانون مالیات بر ارزش افزوده نیز وجود دارد در صورتی که شرکتی مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده نیز باشد می بایست نسبت به تشکیل پرونده در حوزه مالیات بر ارزش افزوده نیز اقدام نماید.

پرداخت حق تمبر مالیاتی:

اکنون پس از تشکیل پرونده مالیاتی و ارائه مدارک خود به سازمان امور مالیاتی یک شماره 12 رقمی دریافت می شود که این شماره اخذ شده همان کد اقتصادی شرکت می باشد. بعد از اخذ کد اقتصادی باید نسبت به واریز حق تمبر مالیاتی که میزان آن به سرمایه ثبت شده بستگی دارد اقدام نمایید.

میزان حق تمبر مالیاتی بر اساس قانون پیشین مالیات های مستقیم 2 در هزار سرمایه ثبت شده بوده که این درصد بر اساس اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم مصوب 95/04/31 به 5 در هزار کاهش پیدا کرده است. قابل ذکر است که واریز نکردن مبلغ مذکور تا زمان تعیین شده که 2 ماه پس از تاسیس شرکت می باشد جریمه ای 2 برابری را در به دنبال داشت برای مثال اگر سرمایه ثبتی شرکتی 100 میلیون ریال باشد میزان حق تمبر 50 هزار ریال است که چنانچه ظرف مدت 2 ماه واریز نشده باشد اضافه بر مبلغ 50 هزار ریال اولیه آن، مبلغ 100 هزار ریال بعنوان جریمه نیز باید پرداخت شود.

پلمپ دفاتر:

شرکتهای تازه تاسیس باید طی مدت 1 ماه بعد از تاریخ ثبت شرکت نسبت به تهیه دفاتر قانونی اقدام نموده و برای سایر شرکت ها که سال مالی آنها ۲۹ اسفند ماه می باشد باید قبل از اتمام سال مالی نسبت به پلمپ دفاتر سال آتی اقدام نمایند. چنانچه دفاتر شرکتی پس از زمان های اعلام شده پلمپ گردد متاسفانه پرونده این شرکت از طریق علی الراس رسیدگی می شود.

شرکتهایی که ۲۹ اسفند سال مالی آنها می باشد نهایتا باید تا چهار ماه پس از پایان سال مالی، نسبت به تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد موضوع ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم خود اقدام نمایند. اگر به هر دلیلی مانند نداشتن آگاهی، تخصص، ازدحام کاری یا هر چیز دیگری نسبت به ارسال اظهارنامه اقدام نکنند علاوه بر علی الراس شدن، جرائم سنگینی هم برای آنها اعمال خواهد شد.

معافیت مالیاتی فعالیتهای ورزشی

معافیت مالیاتی فعالیتهای ورزشی

معافیت مالیاتی فعالیتهای ورزشی

 

در ماده 134 قانون مالیات های مستقیم، معافیت مالیاتی فعالیتهای ورزشی بطور شفاف ذکر شده است.

در این ماده آمده است درآمد باشگاه ها و موسسات ورزشی دارای مجوز از سازمان تربیت بدنی حاصل از فعالیت های منحصرا ورزشی از پرداخت مالیات معاف هستند. ادامه مطلب …

اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

 

اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

 

بر اساس قانون مالیات عملکرد سالانه تا پایان تیرماه هرسال هر مؤدی مالیاتی می تواند اظهانامه مالیاتی سال قبل را تکمیل و از طریق سامانه اعلام شده سازمان امور مالیاتی به آن اداره بفرستد، سپس اداره دارایی مطابق با برنامه هایش از مؤدی درخواست ارسال دفاتر و مدارک مربوطه را می کنند، که پس از بررسی این مدارک از طرف ممیز مالیاتی برگه تشخیص صادر خواهد شد، که دوباره به مؤدی جهت دریافت برگه تشخیص تماس گرفته می شود. پس از مراجعه و با مشاهده برگه تشخیص و عدم قبول آن نسبت به موارد ذکر شده در این برگه اعتراض خود را اعلام می نماید، در موارد زیر مراحل اعلام اعتراض و حل آن ذکر شده است. ادامه مطلب …

موسسات غیر تجاری

مالیات موسسات غیر تجاری

,

مالیات موسسات غیر تجاری

 

به موسساتی که هدف از تاسیس و تشکیل آنها بدست آوردن در آمد مادی و تقسیم منافع بین اعضای این موسسات می باشد
موسسات غیرتجاری گفته می شود.
به عنوان مثال موسساتی همچون آموزشگاه های علمی، موسیقی، کلاس های زبان و غیره که
در ازای ارائه خدمات خود هزینه ای مشخص دریافت می نمایند.
افراد موسس این موسسات باید بعد از ثبت، مجوز فعالیت بگیرند. ادامه مطلب …

نحوه محاسبه مالیات شرکت سهامی خاص

نحوه محاسبه مالیات شرکت سهامی خاص

نحوه محاسبه مالیات شرکت سهامی خاص

چنانچه شما دارای یک شرکت اعم از سهامی خاص یا مسئولیت محدود می باشید
باید بدانید که بر روی شرکت 2 نوع مالیات خواهید داشت که باید به آن توجه داشته باشید.
مالیات بر عملکرد هر شرکت به این گونه است که هر 12 ماه که ممکن است از هر ماهی شروع شود، یکسال مالی گویند. ادامه مطلب …

‎مشاور مالیاتی تهران

مشاوره مالیاتی تهران

مشاوره مالیاتی تهران

موسسه حسابداری و حسابرسی دانا محاسب فکور یکی از شرکت های فعال در زمینه مشاوره مالیاتی تهران می باشد
که با سابقه زیادی که در این زمینه دارد می تواند پاسخگوی بسیاری از مسائل و همچنین ارائه بهترین راهکار برای حل مشکل مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی باشد. ادامه مطلب …

معافیت های مالیاتی چیست

معافیت های مالیاتی چیست

,

مفهوم معافیت مالیاتی معافیتی پولی است که درآمد قابل مالیات گیری را کم می‌کند. وضعیت معاف از مالیات می‌تواند رهایی کامل از مالیات، نرخ های کمتر، یا مالیات اخذ شده از تنها بخشی از موارد را فراهم کند. نمونه های آن شامل معافیت سازمان خیریه از مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد است. ادامه مطلب …

قانون مالیات بر ارزش افزوده

ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده

,

ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده

 

طبق ماده ۲۲ و ۲۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده جرایم ارزش افزوده به شرح زیر می باشد:
ماده ۲۲- مؤدیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون ویا در صورت تخلف از مقررات این قانون، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق وجریمه تأخیر، مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود. ادامه مطلب …