مالیات بر حقوق کارمندان

مالیات بر حقوق کارمندان:

طبق قانون مالیات های مستقیم در سال ۹۶ معافیت مالیاتی به اشخاصی تعلق میگیرد که حداکثر درآمد سالانه آنها دویست و چهل میلیون تومان بوده و افرادی که تا پنج برابر این مبلغ درامد داشته باشند باید ده درصد ان را مالیات داده و افرادی که بیش از پنج برابر این مبلغ درامد داشته باشند باید به نسبت اختلاف درامد آنها با دویست چهل میلیون تا بیست درصد مالیات بپردازند.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق کارمندان:

طبق قانون مالیات های مستقیم در سال ۹۶ معافیت مالیاتی به اشخاصی تعلق میگیرد که حداکثر درآمد سالانه آنها دویست و چهل میلیون تومان بوده و افرادی که تا پنج برابر این مبلغ درامد داشته باشند باید ده درصد آن را مالیات داده و افرادی که بیش از پنج برابر این مبلغ درآمد داشته باشند باید به نسبت اختلاف درآمد آنها با دویست چهل میلیون تا بیست درصد مالیات بپردازند.

مثلا اگر شخصی دو میلیون تومان در ماه درامد خالص داشته باشد از پرداخت مالیات معاف است . حالا اگر شخص دیگری ۲۵۰۰ هزار تومان درآمد ماهانه اش باشد تا دو میلیون از درامدش را معاف از مالیات بوده وفقط باید برای پانصد هزار تومان باقیمانده ده درصد مالیات بدهد یعنی این شخص باید برای دو میلیون پانصد تومان درامدش پنجاه هزار تومان مالیه پرداخت کند.

این نحوه محاسبه مالیات تا درامد ماهانه دوازده میلیون تومان به همین شکل است یعنی اگر شخصی ماهانه دوزاده میلیون تومان درآمد داشته باشد دو میلیون از آن را از مالیات معاف بوده و باید برای ده میلیون باقیمانده ده درصد معادل یک میلیون تومان مالیات بپردازد. حالا اگر فردی بیش از دوازده میلیون تومان حقوق بگیرد مالیات آن به صورت ذیل محاسبه میشود:

فرض کنید شخصی بیست و پنج میلیون تومان حقوق میگیرد چقدر مالیات باید پرداخت کند؟

مطابق با قانون مالیات های تکلیفی و مستقیم تا پنج برابر معافیت حقوق سالانه را باید با نرخ ده درصد مالیات بپردازد و بقیه ان با نرخ بیست درصد محاسبه میشود نحوه محاسبه به شکل زیر است:

فردی که ماهی بیست پنج میلیون حقوق میگیرد در واقع در سال ۳۰۰ میلیون تومان دریافتی خواهد داشت. این مبلغ را بر عدد پنج تقسیم کرده عدد شصت میلیون تومان بدست می آید برای محاسبه مالیات این شخص شصت میلیون تومان را در ده درصد ضرب می کنیم رقم ۶۰۰۰۰۰۰ میلیون تومان بدست امده که محاسبات به شکل ذیل میشود:

۲۷۶۰۰۰۰۰۰= ۲۴۰۰۰۰۰۰ – ۳۰۰۰۰۰۰۰

۲۱۴۰۰۰۰۰۰ = ۶۰۰۰۰۰۰۰-۲۷۶۰۰۰۰۰۰

درانتها ۲۱۴۰۰۰۰۰۰ میلیون در بیست درصد ضرب شده و عدد به دست آمده بعلاوه شصت میلیون تومان میشود که در نهایت مالیاتی که شخص باید بپردازد حاصل جمع این دو عدد خواهد بود.

چه مواردی در مالیات بر حقوق کارمندان موثر هستند؟

همانطور که در بحث بالا اشاره شد به نسبت افزایش حقوق میزان مالیات پرداختی هم افزایش پیدا می کند مثلا شخصی که در سال ۳۰۰ میلیون تومان حقوق میگیرد باید پنجاه میلیون آن را در سال مالیات بدهد . این قانون در واقع برای حمایت از افراد کم درامد ابلاغ شده است به شکلی که اشخاص با درآمد های بالا را موظف می کند به همان نسبت که از رفاه اجتماعی و مالی برخوردار هستند مالیات بیشتری پرداخته تا آن را برای طرح های رفاهی، عمرانی، درمانی مصرف شده و سطح زندگی افراد کم درامد و متوسط هم بالاتر رود و آنها هم بتوانند از خدمات اجتماعی بیشتری برخوردار شوند.

در پرداخت مالیه بایستی چند مورد مورد توجه قرار بگیرد برخی افراد به خصوص کارگران و اقشار کم درآمد به دلیل اینکه پایه حقوقی آنها طبق مصوبه وزارت کار کم می باشد سعی می کنند با اضافه کاری کمبود درآمد خود را جبران کنند که البته فکر خوبی بوده و می تواند بخشی از این نقیصه را جبران کند.

اما این اشخاص باید توجه داشته باشند که نرخ اضافه کاری و میزان ساعت آن در خالص دریافتی پایان ماه موثر است با یک جمع و تفریق ساده حقوق خود می توانید بعد از چند ماه متوجه شوید واقعا چند ساعت اضافه کاری برای شما به صرفه است چرا که افزایش درآمد ناشی از اضافه کاری سبب افزایش مالیات بر حقوق هم میگردد برای همین پیشنهاد میشود بعد از چند ماه که در ماه تعداد ساعات مختلفی را اضافه کاری کردید به میزان مالیات پرداختی خود نگاه کنید و بعد متوجه میشوید انجام چند ساعت اضافه کاری دقیقا برایتان به صرفه و مناسب است.

پس از اینکه مالیات بر حقوق کارمندان محاسبه گردید باید از خالص دریافتی آنها کسر شده و به سازمان امور مالیاتی گزارش شود.

طبق ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم مودیان موظف هستند لیست مالیات بر حقوق کارمندان خود را به سازمان مربوطه ارائه دهند مدت زمانی که این مودیان فرصت دارند این کار را انجام دهند سی روز است یعنی اگر روزهای ماههای سال در نیمه اول ۳۱ روز است آنها نمی توانند در پایان ۳۱ روز این کار را انجام دهند و حتما باید تحویل لیست مالیات بر حقوق ظرف مدت سی روز باشد.

اگر ارائه لیست مالیات بر حقوق کارمندان به هر دلیل در مهلت تعیین شده انجام نشود معادل دو درصد کل مالیات لیست حقوق مودی جریمه خواهند شد که در برخی مواقع در شرکت ها و بنگاههای اقتصادی بزرگ رقم بسیار بالایی می گردد برای همین مودیان و مشمولان این قانون باید توجه داشته باشند در مهلت تعیین شده این کار را انجام دهند و اگر احیانا مشکلاتی برای ازسال آن در مهلت مقرر داشتند حتما آن را طی یک نامه کتبی به سازمان مربوطه اطلاع داده و از آنها مهلت بیشتر بخواهند تا مشمول جریمه نگردند.

محاسبه این سی روز مهلت چگونه صورت می گیرد ؟

شاید برای مودیان این سوال مطرح شود که مثلا ما ۲۵ ام هر ماه محاسبات مربوط به لیست حقوق و بیمه را انجام داده و مثلا ۱۰ ام ماه بعد حقوق را واریز می کنیم در این صورت تاریخ تحویل لیست به سازمان مربوطه از ۲۵ محاسبه میشود یا از دهم ماه بعد در جواب این سوال باید اشاره کنیم مودیان عزیز باید دقیقا سی روز بعد از تاریخ ۲۵ ام که لیست حقوق و بیمه را بسته اند اقدام به گزارش دهی به سازمان مربوطه نمایند در واقع تاریخ ثبت و جمع بندی لیست حقوق و مالیات ملاک عمل قرار میگیرد.